海外基金所得報稅疑問

我的理解
不保證正確

個人海外所得課徵基本稅額摘要

1.全戶全年海外所得＜100 萬元者：無須計入基本所得額
所以樓主70萬,如果報稅戶沒有其他海外所得>30萬,就不用報
若是有其他海外收入,總計>100萬,就要申報(但不一定要繳稅)

2.基本所得額＞600 萬元(自103年度起調整為670萬元)
注意是所有的所得>670萬
也就是國內工作的薪資所得要加進去算

例如海外所得100萬,國內工作200萬,加一起算300萬,海外>100萬要申報,總收入300萬<670萬,不用計算基本稅額
假設先生國內工作所得200萬,太太200萬,海外所得300萬,加再一起就是700萬
大於670萬,就可能要繳交基本稅額

假設國內沒有所得,海外所得300萬,總計300萬
->大於100萬要申報,但是<670萬,不用繳納基本稅額

3.基本稅額≦一般所得稅額：無須繳納基本稅額
基本稅額＞一般所得稅額：視海外已納稅額扣抵金額之大小
承上 : 基本稅額=(700萬-670萬)x20%=6萬
假設一般所得稅額80萬>基本稅額6萬,不用繳
假設一般所得稅額5萬(可能嗎?年收入700萬,只要繳五萬?)<基本稅額6萬,就要視海外已納稅額扣抵金額之
大小,進入第四點,自己看

回到樓主問題
基金獲利70萬是哪一種獲利?
1.買進1000萬的基金,配息70萬,基金沒有賣出 ->算70萬的海外所得
2.買進30萬的基金,賣出成為70萬->獲利70萬-30萬=40萬 ->海外所得40萬
3.買進30萬基金,漲到100萬,賣出其中的70萬->假設原本30萬買進10單位,單位成本3萬,漲到100萬,每單位價值10萬,買掉70萬(7個單位)->獲利70萬-21萬(3萬x7單位成本)=49萬
4.30萬買進,現在淨值為70萬,沒賣出->獲利0
總之海外所得都在100萬之內,不用納入基本所得額不用申報

假設每年買30萬,都不賣出,買了7年成本210萬,最後賣出獲得700萬,那該年獲利490萬
->大於100萬,要申報
->看看其他所得總額加總是否>670萬,超過就可能要繳基本稅額

假設每年買30萬,都不賣出,買了7年成本210萬,最後賣出獲得700萬,那該年獲利490萬,該年度又買入其他基金花費600萬
->一樣獲利490萬,要申報
->600萬為新的投資成本,假設3年後800萬賣出,獲利200萬,那賣出後隔年要再申報海外所得200萬

假設每年買30萬,都不賣出,買了7年成本210萬,帳面淨值700萬,先賣出300萬
->成本可以按稅法規定,採用先進先出法,加權平均法,移動平均法,這個我不懂,請自行詢問專家

結論
每年只賣出99萬匯回國就沒問題,不用報
每年海外賣出的金額>100萬,同時+國內所得<670萬,要申報,不用繳基本稅額
每年賣出的金額>100萬,同時+國內所得>670萬,但是扣掉成本後<670萬,可能不用繳基本稅額,但是要國稅局認同你的成本是成本
每年賣出金額扣掉成本後+國內所得>670萬,大戶請花錢找會計師