商品進口時真實金額申報，繳5%營業稅（進口商品成本1000塊錢，繳營業稅50塊錢）
商品在台灣賣出都開發票，繳5%營業稅（商品以1100塊錢賣出，繳營業稅55塊錢）
小小公司，誠實繳稅，所以搞下來生意利潤極低（我自己的感覺是，難怪一堆不開票的人價格可以賣超低）
但是聽到兩種說法：
1) 朋友說：這兩個5%是可以抵銷的，所以我的真實營業稅成本並不是50+55=105
問題：請問這說法是對的嗎？那依照此情形，我真實的稅應該是多少錢？
2) 記帳士說：99.999%的公司，在進口時都是「低報」，例如1000塊錢報成100塊錢，營業稅只要繳5塊錢
問題：請問這是合法避稅嗎？還是逃稅？如果是逃稅，為什麼99.999%的公司都能這樣子搞？
1）若照您的說法，賣價1100-商品成本1000-進口營業稅50-銷售時營業稅55=-5，所以您這筆生意結論是賠了5元，這合理嗎？
當然是不合理，因為進口時繳納營業稅後拿到的進口報單，視為進項憑證，是可以跟銷貨時的營業稅抵扣的，印象中大概的算法是賣價1100-商品成本1000-進口營業稅50-銷售時營業稅5=45，這筆生意稅前淨利為45。
但是您沒提到進口關稅，會不會是您把進口時繳的進口稅誤認為是營業稅了？若是如此，您這筆生意就會真的是賠錢了...
2）上述該筆交易若是實報，先不考慮公司管銷費用下，所繳總稅金為營業稅55+營所稅(利潤45x20%=9)=64。
若照記帳士所說的低報（違法逃稅）方式報關進口，實際利潤為賣價1100-商品成本1000-進口營業稅5-銷售時營業稅50=45，差別只在營業稅是進口時就先繳大部份營業稅，還是售出時才繳大部份營業稅，兩種方式最後所繳的營業稅金額總結是一樣的，但是這種方式需繳的營所稅會變成(1100-100)x20%=200，所繳總稅金為營業稅55+營所稅200=255，會導致你該筆交易變成賠錢，違法申報反而賠更多；我覺得您生意要做的久，請慎選記帳士，現在的會計師事務所收的費用，有的都跟記帳士一樣價格了，一樣價格的話，能找會計師盡量找會計師。
若是以書審申報角度來看就有點不同了，但是總之盡量照實申報，否則後續您若生意越做越大時，就會發現真的是得不償失。
而進口時低報貨值，關稅雖然會減少，卻會衍生利潤變高的問題，可能他接觸到的客戶營業額大多都不超過三千萬，所以能選擇以書審申報。
因為若是書審申報方式，進銷貨應該就沒有一進一出，營所稅就不是採年度實際利潤（銷項金額-進項金額-管銷費用）x20%，而是以年度總銷貨金額直接x國稅局認定的同業平均利潤率（記得我以前賣電子產品好像是6%還是8%）x20%，這時候利潤就不是重點，反而是營業額會決定你需繳的營所稅金額，但用這方法節省營所稅存在風險，若國稅局真的去詳查您的進銷項利潤差時，補稅金額可能真的會讓您轉盈為虧，但以經驗來說，採書審申報方式的，都是國稅局要查你時就直接跟你開個金額，你再跟他議價後，達到一個國稅局能接受的金額後，繳錢了事。
簡單來說，在營業額小於三千萬的前提下，當你實際利潤率遠高於同業平均利潤率時，採書審申報會有利；當你實際利潤率遠低於同業平均利潤率時，採查帳申報會有利。
但若營業稅高於三千萬時就只能採查帳申報，硬要用書審申報的話不過我印象中還有一種叫擴大書審，詳細請詢問記帳士或會計師。
我建議您可以照您目前及預估將來的營業額，去選擇您的申報方式，採查帳申報方式是較心安理得，賺得多就繳得多，賺得少就繳得少，晚上睡得好，較不怕日後國稅局來找麻煩，以上為自身經驗，細節或有不對，詳細的還是問專業人士為準。
pyang3 wrote:
B大原來只是早付晚付...(恕刪)
一個是進項，一個是銷項不是這樣算的
樓上有人回覆專業了，我也不是專業還是這個記帳士或是會計師事務所比較好。
以我來說工程材料進項50萬稅金外加2.5萬，我接客戶合約金額70萬 稅金外加3.5萬，這樣我在3月要繳的營業稅是3.5-2.5萬=1萬元
到了年底假設就這個金額不變，國稅局認列25%為獲利那就是70-50=20萬 20＊0.25=5萬營所稅17%就是5*17%=8500元的營所稅。
會依照營業額及獲利稅金的級距不一樣。
還有記帳士真的很重要，我就把我配合十多年的記帳士在今年開除了，去年她計算錯誤讓我差點要繳57萬的營所稅，我自己跟國稅局計算還有晚上研究最後算出來是12萬，9月還有暫繳稅款是5月繳的1/2如果我繼續用那個錯誤的記帳士我去年光是稅金就必須準備57＋28.5=85.5萬，我自己處理跟研究還有請教別的記帳士變成12＋6=18萬你看這一來一往差了多少！
會建議違法逃稅的我建議你還是另外找吧，還有書審的制度準備在立法院新會期要取消了，營所稅也要從17%調整為20%這些你都要注意一下了。
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