請問有熟識稅務相關的人嗎?
敝司若要將有帳上有庫存的料件，做雜項領出，需檢附什麼單據作為國稅局稽核的憑證？
業務單位領出帳上庫存，要作為免費樣品送給客戶，公司會計規定需檢附客戶郵件、SAMPLE INVOICE、客戶簽收單，原因是因為未提供這些單據，就是費用剔除然後補稅。
1. 客戶郵件---OK
2. Sample invoice：已經是送給客戶的樣品為何還要助理人員多此一舉，再做一張invoice呢？好吧，如若公司要求，我們還是願做
3. 簽收單---這個很有困難，譬如貨物是送到客戶指定hub倉庫(大陸)，客戶根本不會收到樣品，也無法提供簽收單
我詢問過我們總公司的做法，總公司說他們的流程只要打印出系統的雜領單就可以，不用檢附任何單據，可是我們是獨立的子公司，我們的會計又說"國稅局規定未提供這些單據，就是費用剔除然後補稅。"，，我也不好說總公司不用這些單據
所以我想請問，國稅局真的有這樣規定嗎?
Rebecca94 wrote:
敝司若要將有帳上有庫存的料件，做雜項領出，需檢附什麼單據作為國稅局稽核的憑證？
業務單位領出帳上庫存，要作為免費樣品送給客戶，公司會計規定需檢附客戶郵件、SAMPLE INVOICE、客戶簽收單，原因是因為未提供這些單據，就是費用剔除然後補稅。
1. 客戶郵件---OK
2. Sample invoice：已經是送給客戶的樣品為何還要助理人員多此一舉，再做一張invoice呢？好吧，如若公司要求，我們還是願做...(恕刪)
一般這種存貨以不收錢或sample出給國外客戶也是常用「樣品銷貨單」這類單據，走銷售流程
若是貨運也會要給sample invoice等去報關吧
若是有公司人員出國幫帶料件過去，也多會拿sample invoice備用(如遇海關查問)
帳務可作營業費用的樣品費，但要有完整的free銷售單據比較沒問題
雜項領出好像用在公司自用或非正式的領用(實驗分析、公司走非銷售的提供給客戶~等)
Rebecca94 wrote:
請問有熟識稅務相關...(恕刪)
你的問題有二個關鍵字: 存貨轉供自用, 樣品費
樣品費用如何認列, 請看營業事業所得稅查核準則第78條, 這你都可以幾秒鐘輕易google的到
第 78 條
廣告費：
一、所稱廣告費包括下列各項：
（一）報章雜誌之廣告。
（二）廣告、傳單、海報或印有營利事業名稱之廣告品。
（三）報經稽徵機關核備之參加義賣、特賣之各項費用。
（四）廣播、電視、戲院幻燈廣告。
（五）以車輛巡迴宣傳之各項費用。
（六）彩牌及電動廣告其係租用場地裝置廣告者，依其約定期間分年攤提
。
（七）贈送樣品、銷貨附贈物品或商品餽贈，印有贈品不得銷售字樣，含
有廣告性質者，應於帳簿中載明贈送物品之名稱、數量及成本金額
。
（八）代理商之樣品關稅與宣傳廣告等費用，非經契約訂明由各該代理商
負擔，不予認定。
（九）樣品進口關稅與宣傳費等，如經國外廠商匯款支付者，代理商不得
再行列支。
（十）營建業樣品屋之成本；其有處分價值者，應於處分年度列作收益處
理。
（十一）營建業合建分售（或分成）之廣告費，應由地主與建主按其售價
比例分攤。
（十二）贊助公益或體育活動，具有廣告性質之各項費用。
（十三）其他具有廣告性質之各項費用。
二、廣告費之原始憑證如下：
（一）報章雜誌之廣告費應取得收據，並檢附廣告樣張；其因檢附有困難
時，得列單註記刊登報社或雜誌之名稱、日期或期別及版（頁）次
等。
（二）廣告、傳單、海報、日曆、月曆、紙扇、霓虹、電動廣告牌、電影
及幻燈之廣告費，應取得統一發票；其為核准免用統一發票之小規
模營利事業者，應取得普通收據。
（三）參加展覽、義賣、特賣之各項費用，應取得統一發票或其他合法憑
證。
（四）廣播、電視應取得統一發票或其他合法憑證。
（五）租用車輛，巡迴宣傳之各項費用，應取得統一發票或其他合法憑證
。
（六）購入樣品、物品作為贈送者，應以統一發票或普通收據為憑；其係
以本身產品或商品作為樣品、贈品或獎品者，應於帳簿中載明。
（七）贈送樣品應取得受贈人書有樣品品名、數量之收據。但贈送國外廠
商者，應取得運寄之證明文件及清單。
（八）銷貨附贈物品，應於銷貨發票加蓋贈品贈訖戳記，並編製書有統一
發票號碼、金額、贈品名稱、數量及金額之贈品支出日報表，憑以
認定。但加油站業者銷貨附贈物品，得以促銷海報、促銷辦法及促
銷相片等證明，及每日依所開立之統一發票起訖區間，彙總編製贈
送物品名稱、數量、金額，經贈品發送人簽章之贈品支出日報表為
憑。
（九）舉辦寄回銷貨包裝空盒換取贈品活動，應以買受者寄回空盒之信封
及加註贈品名稱、數量及金額之贈領清冊為憑。
（十）以小包贈品、樣品分送消費者，得以載有發放人向營利事業領取贈
品、樣品日期、品名、數量、單價、分送地點、實際分送數量金額
及發放人簽章之贈品日報表代替收據。
（十一）給付獎金、獎品或贈品，應有贈送紀錄及具領人真實姓名、地址
及簽名或蓋章之收據。
（十二）贊助公益或體育活動具有廣告性質之各項費用，應取得統一發票
或合法憑證，並檢附載有活動名稱及營利事業名稱之相關廣告品
；其檢附困難者，得以相片替代。
（十三）其他具有廣告性質之各項費用，應取得統一發票或合法憑證，並
檢附載有活動名稱及營利事業名稱之相關廣告或促銷證明文件。
然後呢, 存貨如果拿去賣錢給客人要開發票對吧, 那麼如果是把自己的存貨領出來送人呢? 這叫做存貨轉供自用, 要不要開發票? 本來營業稅法是規定要, 但是後來財政部有一個解釋, 說不用
財政部75.12.29台財稅第7523583號
供本業及附屬業務使用之贈送樣品等可免開發票
營業人以其產製、進口、購買之貨物無償移轉他人，依營業稅法第三條第三項第一款後段規定，應視為銷售開立統一發票，為簡化作業，凡屬下列供本業及附屬業務使用之贈送樣品、辦理抽獎贈送獎品、銷貨附送贈品、及依合約規定售後服務免費換修零件者，所贈送之物品及免費換修之零件，除應設帳記載外，可免開立統一發票。
把這些給 貴公司的會計看看吧..........
NEI0527 wrote:
一般這種存貨以不收...
雜項領出好像用在公司自用或非正式的領用(實驗分析、公司走非銷售的提供給客戶~等)
(恕刪)
謝謝您的回覆，我們帳上會做庫存雜項領出，是因為不跟客戶收費，提供給客人廠內試產使用。
由於客戶在中國保稅區，我們會將免費樣品先出貨到保稅區的倉儲，所以我司會計要求我們提供sample invoice或是簽收單，根本是很困難的。
跟客戶好一點的助理，可以請客戶mail回覆有收到樣品(事實客戶根本沒有收到，因為貨物在倉儲)
跟客戶沒有交期的助理，只能自己偽造簽名？
(以上兩種都感覺是作假，可是因為會計要這樣的憑證，搞得我們不得不做假?)
又因為庫存是從我們工廠直接報關出貨到保稅區倉儲，所以才會覺得要助理特地在做一張invoce作為憑證，會覺得增加不必要的工作
總之還是很謝謝您的說明
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