archangelx_zero wrote:
想請教一下, 針對這...(恕刪)
抱歉，你的問題我看的不是很清楚，如果是一般納稅人的話，進項稅額是可以抵扣的，所以只要以未稅價來計算毛利即為真實毛利。
如果在進項稅不能抵扣的情況下(如我所說的一般納稅人人，其成本為未稅價加上進項增值稅。
不知這樣的回覆，有沒有回答到你的疑問。
akina1123 wrote:
進口完稅時海關以高於實際價格徵關稅增值稅
導致進項(海關完稅憑證)大於銷項
也就是說敝公司沒增值稅繳(都在留抵稅額)...(恕刪)
你好，這幾句話有玄機喔？你們入帳是按實際價格入帳嗎？還是依報關單上的海關核定價值入帳？
以我在廣東的經驗，通常是以海關的進口報關單做為入帳金額的依據，但這樣會發生與實際交易實質不符的情況發生，造成帳務處理上的其他問題。
所以要了解一些問題是你們的情況屬於下面那一種
1.內銷價格 > 實際入帳價格 但 海關課稅認定價格 > 內銷價格
2.內銷價個 < 實際入帳價格=海關課稅認定價格(即進口報關單上的價格)
如果是上述1的情況，這是海關課稅的問題，地方國稅局會找你們麻煩，主要是因為稅基都海關征走了，地方國稅征不到你們的稅，所以會找你們麻煩。這點的話，請善用「公共關係」的力量，儘量和國稅局溝通了，因為只要不是價格真的倒掛的話，沒有理由找你們麻煩的，這是征稅機關間分配不均所引起的問題(進口增值稅是海關征的，地方只是針對你內銷的部份征稅稅)。通常這樣子的作業，你又說你們是一套帳，正常來說，應該還是有正毛利稅前淨利才是。
如果是上述2的話，這就比較麻煩了，標準的「倒掛」，連毛利都是負的，要是照我以前對面國稅局的經驗，在每個月的增值稅納稅申報時，就會被人家退件了，不用等到現在才不給你發票，這些都太晚了。如果真的是這樣子的話，是很不合理，因為你們公司在大陸做生意，根本就是賠錢在做啊。
不過公司帳務屬於較機密的問題，也不好讓你在論譠上說的太多，有什麼問題，再PM我吧，愈了解你們公司的情況，愈能找出對你們有幫助的意見。
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