INNOCE wrote:
年配700萬+國內所得300萬 =1000萬
扣掉海外所得免稅額750萬
剩250萬需繳海外所得最低稅負20%
需繳稅50萬
國內ETF買完就運氣很好的全借出去(假設分散很多筆，每一筆利息收入都低於2萬元 = 證券商發息時不先扣10%稅金)，利率0.1% = 利息100,000 (10萬)
然後借走的人直接拿去交易。原本的利息變成權益補償 = 0股利所得稅+0二代健保費 (因為帳務上會變成交易所得，且目前證券交易所得是不用繳稅的。)
最後一年所得=7,000,000權益補償 + 100,000借出利息 = 7,100,000。
而且權益補償7百萬部份免繳稅。
借出拿到的10萬利息，則需要依照各人租賃所得來計算課稅
aka 繳的稅金遠低於全買國外債券ETF。
國外標的ETF買太多，同引言超過部份是要繳高額稅金的。
結論：投資不能只看譁眾大標題。
自己想清楚，小心陷阱才是理財之道。
補充：國內股票標的ETF，如一些高股息ETF，其配息組成中並不是100%都來自ETF持有標的的股票配息，反而會有很大比例是交易所得。
換句話說，就算不借出，7百萬的配息並不是全部需要課稅。
只有其中的2~5成(實際比例請參閱各ETF配息時發放的收益分配通知書內容來計算)需要課稅與健保補充費。
以下為實際例子。
0056今年7月除息，配發1.07元。
這1.07元，收益分配通知書刊載的配發內容是：
約54%的「國內財產交易所得(76)」
約19%的「87年以後股利或盈餘所得(54C)」
約27%的「收益平準金」
這其中，真正需要課稅的，只有「87年以後股利或盈餘所得(54C)」這一項。
一樣拿年收700萬配息=單季175萬計算，這次除息需要課稅的部份，只有175萬*19% = 33.25萬左右。
一樣拿28%稅率計算，只需要課徵9.31萬。
(再簡單算一下直接乘以4，也就是實際課徵約37萬左右)
也就是說，如果股利所得稅要年繳到196萬，實際上只花一億本金是沒法達成的
而且，健保補充費也是只用「87年以後股利或盈餘所得(54C)」這一項在算。
所以實際上，就會遇到ETF配息超過2萬元，但卻免徵2.11%健保補充費的狀況，
因為54C的配發還未達2萬元
欽欽欽 wrote:
權益補償不是會當作租金收入？
併入國內所得*稅率
1.「權益補償」的計稅方式有兩種。
第一種是借券者借到後，抱著不賣參與除息，這種就要依照租賃課稅方式計稅
(應該很少借券者會這樣做。
畢竟借券者無法指定要借誰持有的證券/ETF，參與除息還會拿不到配息，加上除息後面額變低的機會大增，還有以日計算的借券成本，都對借券者不利。)
第二種(也是最常見的)，借券者除息前，將所借到的證券/ETF售出。(比如借券者想要鎖利)。
這種就是以證券交易所得的方式計稅
相關請參考舊文：
https://www.mobile01.com/topicdetail.php?f=291&t=6400425&p=4
2.目前證券交易所得是不課稅(沒有證所稅)，這也適用權益補償的第二種狀況。
3.出借的租金(也就是本樓範例中的0.1%計算出來的10萬租金)，則是依照個人的租賃所得課稅。
另外上面也有提過，如果單一出租所得低於2萬，證券商不會先扣10%稅金
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