現金流量表數據問題請教

南海銀狐

南海銀狐
個人積分：35分
文章編號：80138315

35分

樓主

2020-12-14 21:36

下圖是王品的現金流量表裡「累計季表」的資料
請問框起來的這4項資料
為什麼資訊可以是負的 (其實「預付款」也有負值)
頭腦有點打結
上來請教各位先進，請求指點，謝謝！
現金流量表數據問題請教

2020-12-14 21:36 發佈

文章關鍵字現金流量表數據問題

alwayslee

alwayslee
個人積分：1416分
文章編號：80139007

1416分

2樓

2020-12-14 22:48

現金流量表有兩種編法
我們是用淨利推回去的
所以要減掉沒有現金流入的淨利
如應收帳增加，淨利增加但現金沒增加
所以要減掉

好像是這樣

MiPiace

MiPiace
個人積分：14650分
文章編號：80139874

14650分

3樓

2020-12-15 1:00

1.應收款增加，應該表示該進來的錢沒進來，所以現金流量就負的。也許是這樣吧。
2.存貨增加，用現金換來的，現金流量是負的。
3.合約負債增加，比較難理解，也許是比上季負債多，負債進來的現金多出來了，只能這樣解讀，不確定對不對。
4.應付款增加，跟合約負債類似，都是欠人的錢還沒還，現金多出來了。

不是很熟這細項，只能照字面解釋，不一定正確，也許數字兜起來解釋跟資產負債表，損益表符合就可以了。

掉進水溝的包子

掉進水溝的包子
個人積分：315分
文章編號：80140885

315分

4樓

2020-12-15 8:11

損益表是用應計基礎編製，所以口頭上說「累計至第三季賺的錢」，指的是本期損益(先不管合併)，不是現金淨增加數。

現金流量表，用間接法是從本期損益調節至營業活動現金，所以已經算入損益(例銷貨收入)且未收到現金(應收帳款)的，應該要減除；若已收到現金(例合約負債，就是預收)但未認列損益(等銷貨後才會認)，則要加上。

營業活動現金流量會調節流動資產和流動負債的變動數，就是表裡面「XXX(例應收帳款)增加」。後方的增加數、減少數，指的是期末和期初的變動數，正負號反映的是對現金的調節。應收帳款比期初增加50萬，則表示已認列的損益有50萬還沒收到(所以放在應收帳款)，這沒收到的現金，要從損益減除才能反映現金。

----
題外話，銀狐是我很喜歡的角色啊，不知道這幾年有沒有再出來。

南海銀狐

南海銀狐
個人積分：35分
文章編號：80151255

35分

樓主

2020-12-15 23:41

謝謝大家的分享，我再沈澱一下
銀狐被編劇遺忘了，很久沒有出來了~~~