小弟去年有投資一家未上市公司(朋友在公司內當工程師介紹購買30張)
該公司預計今年第3季上興櫃(以確定),明年上半年度櫃買掛牌
如國民黨版本過關明年開始實施,小弟會面對到.
首次公開募股（IPO）後初次交易股票（承銷10張以上）、未上市櫃（含興櫃）股票，
則要納入綜合所得稅申報，不適用設算所得課徵.的問題
有無對目前版本較了解的大大可以幫忙解答.小弟十分感謝
1.未上市.興櫃.櫃買.各時期的成本如何認定?
2.該公司如期明年度上半年掛牌後小弟將交易帳號設為.設算所得課徵.
且賣出時以9張.9張.9張.3張 分4次賣出,是否就能符合.
設算所得課徵資格(因初次交易股票.未達10張)
3.假如交易方式改為賣出10張.15張.5張,是第一筆10張的獲利.
須納入綜合所得稅申報(此筆獲利能適用持有1年以上所得減半課稅嗎?).
那令2筆交易獲利是否屬.設算所得課徵?
4.如該公司明年上半年並未順利櫃買掛牌,而小弟卻有資金需求而需在興櫃全數賣出,
獲利是否一律只能納入綜合所得稅申報,有無使用設算所得課徵之可能?
pan510 wrote:
1.未上市.興櫃.櫃買.各時期的成本如何認定?
交易均價。
pan510 wrote:
2.該公司如期明年度上半年掛牌後小弟將交易帳號設為.設算所得課徵.
且賣出時以9張.9張.9張.3張 分4次賣出,是否就能符合.
設算所得課徵資格(因初次交易股票.未達10張)
3.假如交易方式改為賣出10張.15張.5張,是第一筆10張的獲利.
須納入綜合所得稅申報(此筆獲利能適用持有1年以上所得減半課稅嗎?).
那令2筆交易獲利是否屬.設算所得課徵?
初次 IPO 應該是指把股票拿去承銷出售(大股東才可能這樣)，不是上市/櫃後第一次賣股票的意思。
若你抱股至上市/櫃後再賣，就可以用設算制了。
pan510 wrote:
4.如該公司明年上半年並未順利櫃買掛牌,而小弟卻有資金需求而需在興櫃全數賣出,
獲利是否一律只能納入綜合所得稅申報,有無使用設算所得課徵之可能?
不過有網友說興櫃比照上市櫃的計算方式，若是如此，就可以用設算制；若興櫃比照未上市，則只能用申報制，但這需要再查證，其原意是如何。
To be or not to be.
如果不想被課到稅，可能今年上興櫃就要賣，不過大家都要賣，興櫃價格應該不會好。
如果有親戚可以分散，可以趕快付點證交稅把股票轉到他們身上，每個人轉九張，就OK吧。
以下新聞可以看出，並非僅針對承銷課稅。
金管會 促限縮IPO課稅範圍
2012-05-31 01:28 工商時報 【記者薛孟杰／台北報導】
總統府昨晚再度邀國民黨財委會立委，就證所稅案交換意見。據轉述，會中，金管會主委陳裕璋以「辨別是否為老股」有技術困難，希望IPO核實課稅，能限縮範圍至證所稅實施後的初次上市交易（IPO）才適用，在場藍委雖仍主張應維持原案，但願意保留協商空間。
總統府秘書長曾永權昨日召集相關官員、立委，除討論證所稅案，也為劉憶如請辭一事安撫情緒不滿的藍委，但仍有好幾位立委以「已先安排地方行程」為由婉謝出席「無言抗議」。
由於出席人數少，晚間開了30分鐘就結束。據轉述，陳裕璋在會中針對引發劉憶如與藍委論戰的「郭董課稅」議題，提出看法。
陳裕璋說，黨團版主張只要是大股東賣10張以上老股，所得就應以平均成本法認定成本，與薪資併計入綜所稅，雖有助大幅提高稅收，但以「郭董持股」為例，鴻海IPO後初次交易股票已是陳年往事，現在要辨識賣的是老股、或是後來買進，有技術上困難，質疑該項設計過於嚴格，希望立委同意，IPO後初次交易股票核實課徵，僅適用於證所稅上路後的初次上市櫃公司。
陳裕璋一席話引發在場藍委熱烈討論，包括曾巨威、賴士葆等藍委，都強調IPO後初次交易股票核實課徵，是黨團版最重要的「抓大放小」設計，可有效增加稅收，若大老闆賣股賣的是最早持有的10元面值老股，按財部版股票市價計算，不符合稅賦公平的精神。
不過，藍委也坦承，要辨別是否為老股確實有一定難度，如何克服是個問題，願保留再與金管會協商的空間。
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