股票出借(借券)遇到除權、除息日所得稅疑問 ???(再再更新) (第3頁)

gds88
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21樓

2023-05-18 21:01

pigstand wrote:
我目前51張0050出借中，原本的股利所得中，有超過一半屬於證券財產交易所得，目前是停徵的。若權益補償來自於除權息（即借券人在最後過戶日之前未賣出），該權益補償是不是就變成100%的股票孳息？反而因小失大？我的理解是否有誤呢？
謝謝大家。

P大~~

我看111年綜所稅資料~我出借遇除權息都不CALL回~實際列所得數比起假設不出借時~少非常多~(不過我的樣本數僅兩年)

所以你擔心的事~研判~應該不存在~

頂多~就跟你不出借時的狀況一樣~(我個人樣本數110及111兩年)

pigstand

請問一下，你出借的也是0050嗎？

2023-05-19 1:04

何患無

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22樓

2023-05-19 8:07

chenchentony wrote:
6/29(二)原始認...(恕刪)

所以出借股票根本就不划算。股價可能會被打壓，所有所得還是要繳稅。

gds88

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23樓

2023-05-19 10:53

gds88 wrote:
請問一下，你出借的也是0050嗎？

為了P大一句話，我還特地將資料拿出來確實核對~沒辦法~版上指數投資的朋友越來越少了~

言歸正傳，我111年遇除息不CALL有0051及00850，權益補償金都沒列入所得~

建議P大下次0050出借成功，遇除息不須CALL回，因你所得稅率一定超過12%，還能省綜所稅!

高所得者，出借遇除權息不CALL回相當划算~

superwjj

所以我稅率12%，股票出借比較有利是吧！我大約一個月股票出借收入在七八百塊上下。感恩您提供的資料

2023-05-20 10:52

pigstand

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24樓

2023-05-19 11:33

gds88 wrote:
為了P大一句話，我還...(恕刪)

你借券出去後，借券人把股票賣出了，此時權益補償確定是證券交易所得，所以不會納入綜合所得稅計算中。我擔心的是借券人借券後沒有賣出股票。

假設以下情境，0050配息10萬，其中5萬屬於財產交易所得不列入綜所稅。

1. 除息前call回，此情況我的稅賦是5萬*30%=1.5萬。

2. 借券人除息前賣出股票，此時權益補償是證券交易所得，不列入綜所稅計算，我的稅賦是0萬。

有疑慮是下列情況：
3. 借券人參與除息，此時權益補償是股利所得，我的稅賦是10萬*30%=3萬？或是5萬*30%=1.5萬？如果是3萬的話，那就不划算了。

ps. 我這次會以極低費率出借一張0050，然後看看這權益補償會如何計算～

英英間LKK

你的擔憂是多餘的。借券出去，股票所有權就轉到借券人手中，不管他有沒有賣出，遇除權除息他都要補償。

2023-05-19 12:18

pigstand

英英間LKK 你可能不用繳稅，所以沒有稅務方面的問題。

2023-05-19 13:45

何患無

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25樓

2023-05-19 13:52

pigstand wrote:
權益補償

假設以下情境，0050配息10萬，其中5萬屬於財產交易所得不列入綜所稅。

權益補償是10萬。借出0050股票，0050股票發多少股利就權益補償多少。

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財產交易所得要自己報稅。國稅局有財產交易資料但不會主動揭露。如被國稅局查到漏報所得要補稅。

稅額不高不是國稅局優先查稅業務。

gds88

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26樓

2023-05-19 14:27

pigstand wrote:
ps. 我這次會以極低費率出借一張0050，然後看看這權益補償會如何計算～

你以一張測試，會消除你心中的疑慮嗎??

倘這一張，真的像我出借的一樣，權益補償金沒列入所得，你敢51張都出借不CALL回嗎?

我先前是參考出借規範及依稅法推論(財政部民國96年8月20日台財稅字第09600210970號令)，大膽假設，勇敢出借不CALL回，這兩年也實際印證了假設~

1.我是出借人，證券公司是借券人，借券人已於除權息基準日前出售者，權益補償金視為出售有價證券收入，目前不課稅。(或許我前二年都是這樣的情形，因為我收到的權益補償金都沒列入所得)

2.也是你擔心的部分:證券公司是借券人，於跨越除權息基準日仍持有借入證券，借券人嗣後將所領取之現金補償或有價證券權益返回出借人，應申報權益補償資料，並轉開股利憑單。

情況二，我是假設開立股利憑單，其中像0051的分配有:國內財產交易所得、海外營利所得、股利或盈餘所得、租賃所得、資本公積這五大類，其中僅有股利或盈餘所得、租賃所得這兩類會列入所得，這樣帳才會清楚也才符合稅法規定，你是疑慮權益補償金全數(含上開五種所得)都會列入綜所稅課稅~