財政部表示，股利所得建議案中的甲案，以63%股利併綜所稅，適用所得稅稅率在5%至40%之間、乙案則採二擇一制度，投資人可在合併計稅減除可抵減稅額(抵減比率8.5%，上限8萬元)與單一稅率(26%)分開計稅中選擇對自己最有利的方案執行。
財政部舉例，仰賴股利養老的退休族，假設夫妻兩人每年除領取退休金、存款利息收入(該等所得依稅法規定得予減免，故不併入本例分析)外，尚有股利收入62萬元(按平均市場殖利率5%計算，本金約當為1240萬元)
這對夫妻若採甲案，只有股利所得62萬元-股利免稅金額22.94萬元(=62萬元*37%)-免稅額17.6萬元(=8.8萬元*2人)-標準扣除額22萬元=課稅所得0元，等於無須繳稅
若是採乙案，股利62萬元-免稅額17.6萬元(=8.8萬元*2人)-標準扣除額22萬元=課稅所得22.4萬元，應納稅額1.12萬元(=22.4萬元*5%)或是選股利抵減稅額方法，可抵減稅額為5.27萬元(=62萬元*8.5%，沒有超過上限8萬元，可足額抵減5.27萬元)，該戶可以退稅4.15萬元(1.12萬元-5.27萬元)
若是受薪階級以存款投資股市的上班族，假設一單薪(夫妻2人)家庭年薪60萬元，每年股利收入5萬元(按平均市場殖利率5%計算，本金約當為100萬元)，選擇甲案要繳2775元，但選擇乙案可以退稅550元。
財政部試算，若採甲案，薪資60萬元+股利5萬元-股利免稅金額為1.85萬元(=5萬元*37%)-免稅額17.6萬元(=8.8萬元*2人)-標準扣除額22萬元-薪資所得特別扣除額18萬元=課稅所得5.55萬元，應納稅額為2,775元(=5.55萬元*5%)
若選乙案第1方案，薪資60萬元+股利5萬元-免稅額17.6萬元(=8.8萬元*2人)-標準扣除額22萬元-薪資所得特別扣除額18萬元=課稅所得7.4萬元，應納稅額為3,700元(=7.4萬元*5%) ；但若選乙案第2方案，選股利抵減稅額方法，可抵減稅額為4,250元(=5萬元*8.5%，沒有超過上限8萬元，可足額抵減4,250元)，該戶可以退稅550元(=3,700元-4,250元)
財政部解釋，若採甲案，無論股利高低，都按相同比率減稅，容易瞭解且計算簡便，股利高者享受較高免稅金額，但餘額併同其他類別所得適用累進稅率，較符合所得高者、多繳稅的公平概念，且因高股利者多為主要投資人，股利稅負降低後，有助增加在台投資金額，創造就業，促進經濟成長。
但若採用乙案，因股利課稅二擇一，所得人須選擇對自己最有利的方式，不易瞭解且複雜些，但可透過綜合所得稅申報軟體或稅額試算減少所得人選擇的困擾。
另外，乙案對中低股利者（尤其是現制下不須繳稅的股民，如退休族或菜籃族）而言，仍可維持現行退稅利益，高股利者按單一稅率課稅，雖不適用綜合所得總額合併申報累進課稅，但不得減除免稅額及扣除額，有助增加投資。
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