兩年後有1筆壽險保單到期 但受益人非要保人屆時該如何避稅 ?

今天看到這則新聞有點擔心
希望保險達人解惑
謝謝 !
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受益人非要保人 保險給付稅率高達20％
工商時報 林昱均 2019.09.11

簽下人壽保單前，應留意受益人與要保人情況。國稅局官員10日指出，如果人壽保險及年金保單受益人與要保人不同人，受益人所獲金額要按基本稅負制繳稅，即為扣除免稅額後按20％計稅。

依照我國所得基本稅額條例第12條規定，如果民眾、配偶以及受扶養親屬，若是在2006年以後獲得的人壽保險以及年金保險之保險給付，只要受益人與要保人不是同一人，若是要保人活著，受益人每年拿到的給付金也要併入基本所得額計稅。而若是要保人過世，給付金扣除遺產免稅額3,300萬元之後，同樣也要列入受益人的基本所得額課稅。

如果要用保單傳承財富，官員表示，依遺贈稅法規定，人壽保單的要保人、被保險人、受益人都是同一人，而且必須是生前長期所投保，非重病或身故前的「詐保」，才能免計遺產稅。

官員指出，我國是在2006年實施基本所得額條例，只要受益人是在該年後獲得別人年金保險給付，都要計入基本所得額計稅，而2006年前獲得的保險給付則免計基本所得額。

所謂基本所得稅額，指的是境內所得加上境外所得、私募證券投資信託基金之受益憑證交易所得、非現金捐贈金額等，減掉每人每年670萬元扣除額後，按照20％稅率計稅。

官員舉例，假設A在2016年獲得配偶B的死亡給付人壽保險給付合計5,400萬元，必須先減除3,300萬元保單遺產免稅額，剩下的2,100萬元再併入A基本所得額計稅。

若A當年度還有境內所得100萬元，則基本所得額合計有2,200萬元，先減除670萬元扣除額後，剩下的1,530萬元要按20％計稅，A實際繳稅金額為306萬元。

過去曾有民眾漏報5千萬元遺產保單給付，除被國稅局要求補徵稅額293萬元外，還要再繳0.4倍罰鍰117萬元。

官員指出，實務上多數民眾不了解保單計稅方式，往往會誤以為受保人與受益人不同的保單免稅，因此忽略申報，導致事後遭國稅局依法裁處3倍以下罰鍰。